Investicinės sąskaitos deklaravimas. Kaip teisingai tai padaryti? I Mokesčių žinija

Šių metų naujovė deklaruojant – investicinės sąskaitos deklaravimas. Kaip teisingai tai padaryti ir kokių klausimų kyla gyventojams? Apie tai kalbamės su Klaipėdos AVMI Mokestinių prievolių departamento vadove Laimute Mačerniene. Kalbino Laimonas Rimkus.

Iki kada ir kaip šiemet gyventojai turi deklaruoti jų naudojamas investicines sąskaitas?

Investicinę sąskaitą reikia nurodyti teikiant 2025 m. mokestinio laikotarpio pajamų mokesčio deklaraciją. Šiemet deklaruojantiems investicinę sąskaitą pajamų mokesčio deklaracijų teikimo ir pajamų mokesčio sumokėjimo terminas yra pratęstas iki birželio 1 d. Tuo atveju, jei pajamų deklaraciją jau pateikėte, tačiau joje investicinės sąskaitos duomenų nenurodėte, nors šiuo laikotarpiu investicine sąskaita naudojotės, pateiktą deklaraciją galima patikslinti.

Ar investicinę sąskaitą reikia deklaruoti ir tais atvejais, jei per metus nebuvo gauta pelno ir nebuvo išimta pinigų?

Taip, deklaruoti reikia nepriklausomai nuo to, ar buvo gauta pelno ar atlikta išėmimų, nes deklaruojamas pats režimo taikymas. Deklaracijoje reikia nurodyti sąskaitos duomenis ir nuo kada ji naudojama kaip investicinė, kad ateityje būtų galima teisingai apskaičiuoti apmokestinamąsias pajamas. Svarbu deklaruoti visus pinigų judėjimus (įnešimus ir išėmimus), nes būtent jų pagrindu ateityje nustatoma mokestinė prievolė.

Kada naudojantis investicine sąskaita atsiranda pareiga mokėti gyventojų pajamų mokestį?

Primenu, kad investicinė sąskaita – tai gyventojo pasirinktas investavimo modelis, leidžiantis investicijų pajamas apmokestinti tik tuomet, kai iš investicinės sąskaitos išsiimama daugiau lėšų, nei į ją buvo įnešta. Tai reiškia, kad reinvestuojamos lėšos nėra apmokestinamos tol, kol jos lieka investicinėje sąskaitoje.

Ar galima turėti kelias investicines sąskaitas?

Taip, galima. Įstatymas neriboja naudojamų investicinių sąskaitų kiekio. Kita vertus, turėti investicinę sąskaitą gyventojui nėra privaloma. Jos neturint investuojančio gyventojo uždarbis bus apmokestinamas bendra įstatymo nustatyta tvarka (taikant 500 Eur lengvatas vertybinių popierių pardavimo pajamoms bei palūkanoms, iš pardavimo pajamų atimant įsigijimo kainą ir kt.). Naudotis galima ir abiem režimais vienu metu.

Ar bendros sutuoktinių ar kitų bendraturčių sąskaitos gali būti deklaruojamos kaip investicinės?

Negali, nes galimybė tą pačią investicinę sąskaitą deklaruoti dviem gyventojams (įskaitant sutuoktinius) Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme nenumatyta. Tas sutuoktinis, kuris nesinaudoja investicinės sąskaitos režimu, investicinės sąskaitos nedeklaruoja, o jo gautos pajamos apmokestinamos bendra įstatymo nustatyta tvarka. Tačiau abu sutuoktiniai savo turimas atskiras sąskaitas gali deklaruoti kaip investicines bei pasinaudoti jungtinės nuosavybės režimu.

Kaip teisingai deklaruoti investicinę sąskaitą metinėje pajamų deklaracijoje? Į ką svarbiausia atkreipti dėmesį?

Investicinės sąskaitos yra deklaruojamos pajamų mokesčio deklaracijos - vedlio H dalyje „Investavimo pajamos“. H dalyje pasirenkama VMI žinoma gyventojo sąskaita bei užpildomi tokie laukai apie investicinę sąskaitą: nurodoma valstybė, kurioje atidaryta sąskaita;  finansų įstaigos kodas bei pavadinimas; sąskaitos numeris arba paskyros identifikacinis numeris;  sąskaitos atidarymo finansų įstaigoje data, o jei sąskaita uždaryta - jos galiojimo pabaigos data; priskyrimo investicinei sąskaitai pradžios data.

Atkreipiame dėmesį, kad VMI pateiktame sąraše gali būti nurodomos sąskaitos, kurios negali būti priskiriamos kaip investicinės (pvz., vertybinių popierių), todėl gyventojas pildydamas vedlio H dalį, turi priskirti tik tas sąskaitas, kurios atitinka reikalavimus.

Gyventojai investicines sąskaitas aktyviai deklaruoja jau kurį laiką. Kokias dažniausias klaidas VMI pastebi, kokių gyventojų klausimų sulaukia?

Dažnai gyventojai teiraujasi, kuri turima sąskaita atitinka investicinės sąskaitos kriterijus, nes baiminasi priskirti netinkamą.

Svarbu tai, kad jei yra deklaruojamos kelios investicinės sąskaitos, kiekvienos investicinės sąskaitos operacijos yra suvedamos atskirai. Pasitaiko, kad į deklaraciją norima suvesti visų per investicinę sąskaitą atliktų operacijų duomenis, o ne tik deklaruotinas operacijas (pvz. įnašus).

Kai gyventojai gauna investicinę grąžą iš finansinių priemonių pardavimo ar palūkanas iš finansinių priemonių priskirtų investicinei sąskaitai, jas nori deklaruoti GPM311D ir GPM311E dalyse, nors tokios pajamos turi būti perkeliamos į GPM311H dalį kaip investicinė grąža.

Pasitaiko atvejų, kai gyventojai nežino, kad dividendams investicinės sąskaitos režimas netaikomas. Dividendus, atėmus išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį, jie turi perkelti į Vedlio H dalį kaip įnašą.

Taip pat pasitaiko atvejų, kai yra manoma, kad turint investicinę sąskaitą ir investuojant į tinkamus produktus gyventojas privalo deklaruoti tokią sąskaitą ir taikyti investicinės sąskaitos režimą. Pabrėžiu, kad šio režimo taikymas yra gyventojo pasirinkimas.

Kokiu formatu galima įkelti duomenis į deklaraciją apie investicinę sąskaitą?

Keliamiems failams taikomi konkretūs techniniai reikalavimai. Jie nurodyti Elektroninio deklaravimo sistemoje), pajamų deklaravimo formos H skiltyje prie failo įkėlimo funkcijos (paspaudus informacinį klaustuko simbolį).

Patariu pasidomėti plačiau ir pasinaudoti VMI parengta atmintine „Kaip deklaruoti investicinę sąskaitą“ bei patarimais VMI YouTube kanale. Daugiau naudingos  informacijos rasite VMI interneto svetainėje.

Tauragesradijas.lt inform.