Mokesčių žinija I Apie investicinę sąskaitą paprastai – kaip ją suprasti, kas gali ja naudotis, ar reikia pranešti VMI?

Apie investicinę sąskaitą paprastai – kaip ją suprasti, kas gali ja naudotis, ar reikia pranešti Mokesčių inspekcijai? Šie ir kiti klausimai Apie tai – laidoje „Mokesčių žinija“ su Klaipėdos apskrities mokestinių prievolių departamento atstovu Rolandu Ivaščenko. Studijos svečią kalbino Laimonas Rimkus.

Investicines sąskaitas gyventojai gali turėti ir naujuoju jų režimu naudotis nuo šių metų sausio 1 d. Ar galite trumpai ir kiekvienam mūsų klausytojui suprantamai pasakyti - kokia yra investicinės sąskaitos esmė?

Investicinės sąskaitos esmė — gyventojas turi sąskaitą, į kurią įneštas lėšas naudos tik investicijoms į finansinius produktus. Iš tokių investicijų gauta grąža, pvz. palūkanos, finansinių priemonių pardavimo pajamos, bus apmokestinamos ne gavus pajamas į investicinę sąskaitą, o tada, kai gyventojas išmokės lėšas iš šios sąskaitos.

Kitaip tariant, investicinės sąskaitos režimas suteikia galimybę atidėti pajamų mokesčio mokėjimą: kol joje esančios piniginės lėšos panaudojamos reinvestavimui – GPM neskaičiuojamas, o panaudojus kitiems tikslams – reikės sumokėti.

Atkreipiu dėmesį, kad šis apmokestinimo režimas taikomas tik nuolatiniams Lietuvos gyventojams.

Svarbu ir tai, kad ši sąskaita turės būti deklaruota VMI. Kada ir kokiu būdu tai reikės padaryti?

Dėl investicinių sąskaitų dabar gyventojams nieko papildomai daryti nereikia, nes turimą ar naują sąskaitą nusprendus panaudoti investavimui, ją reikia deklaruoti VMI kaip investicinę ne anksčiau nei kitąmet pajamų deklaracijoje už 2025 m. Tada ir nurodys investicinės sąskaitos duomenis (sąskaitos numerį ir pan.) bei kada pradėjo ja naudotis. 

Analogiška tvarka galioja ir pradėjus tokią sąskaitą naudoti vėlesniais metais.

Pavyzdžiui, šiemet birželio vasario  1 d. atsidariau sąskaitą kurioje nors Lietuvos finansų įstaigoje birželio 10 d. pradėjau ją naudoti investicijoms. Tokią sąskaitą kaip investicinę turėsiu deklaruoti iki 2026 m. gegužės 1 d., pateikdamas GPM deklaraciją už 2025 m. mokestinį laikotarpį ir nurodydamas investicinės sąskaitos deklaravimo pradžios datą (2025 m. birželio 10 d.).

Ar norint turėti investicinę sąskaitą reikia atidaryti naują? O gal tinka ir ta, kuria naudojamės kasdien, į kurią pervedamas mūsų atlyginimas?

Deklaruoti kaip investicinę sąskaitą bus galima jau turimą ar atsidarytą naują sąskaitą tiek finansų įstaigose, tiek per mokėjimo paslaugų tiekėjus Lietuvoje ar užsienyje.

Sąskaita, į kurią gyventojas gauna pajamas (pavyzdžiui darbo užmokestį, individualios veiklos pajamas ar kt.) ir jas naudoja kasdien (perka prekes ir paslaugas, apmoka komunalinių paslaugų teikėjų sąskaitas ir pan.) negali būti deklaruojama kaip investicinė sąskaita, nes tai nenaudinga dėl šių priežasčių :

• visos į investicinę sąskaitą įskaitomos mokėjimų sumos laikomos įnašu į investicinę sąskaitą, kuris naudojamas investicijoms;
• visi iš investicinės sąskaitos atlikti mokėjimai, kurie nėra panaudoti investicijoms, laikomi lėšų išmokėjimu iš investicinės sąskaitos, dėl kurio atsiranda pareiga apskaičiuoti pajamų mokestį.

Ar gyventojas gali deklaruoti ir naudoti daugiau nei vieną investicinę sąskaitą?

Taip, gali. Įstatymas neriboja naudojamų investicinių sąskaitų kiekio. Tačiau tokioje sąskaitoje esančios piniginės lėšos turi būti naudojamos tik investicijoms į tinkamus investuoti finansinius produktus. Todėl paprasčiau yra atsidaryti naują sąskaitą, kuri būtų naudojama tik investicijoms.

Ar viena investicine sąskaita gali naudotis keli asmenys, šeimos nariai ir į ją pervesti nuosavas lėšas?

Mokestiniu režimu naudotis galės tik tas gyventojas, kuris deklaruos sąskaitą kaip investicinę VMI. Keli asmenys, susiję ar nesusiję giminystės ryšiais, pranešti apie tos pačios investicinės sąskaitos naudojimą mokesčių administratoriui negalės.

Ar galima atidaryti investicinę sąskaita nepilnamečiam sūnui, dukrai, kitam nepilnamečiam asmeniui?

Taip, galima, tik verta žinoti, kad nepilnamečio vardu atidarytą sąskaitą deklaruoti kaip investicinę mokesčių administratoriui turės vienas iš jo tėvų, globėjų arba rūpintojų.

Amžių, nuo kurio gyventojas turi teisę įgyti tam tikras teises ir pareigas, sudaryti sandorius (šiuo atveju, investuoti) nustato Lietuvos Respublikos civilinis kodeksas. Taigi, nepilnamečiai nuo 14 iki 18 m. sandorius sudaro turėdami tėvų arba rūpintojų sutikimą, o už nepilnamečius iki 14 m. sandorius jų vardu sudaro tėvai ar globėjai.

Ar būtina deklaruoti investicinę sąskaitą, jei tokios nenori turėti, o investuoti vis viena planuoji?

Sprendimą dėl investicinės sąskaitos gyventojas priima laisva valia, nes naudojimasis investicinės sąskaitos režimu yra gyventojo teisė, o ne pareiga.

Gyventojai investuodami gali ir nesinaudoti nauju investicinės sąskaitos režimu. Tokiu atveju investuojančio gyventojo uždarbis apmokestinamas bendra įstatymo nustatyta tvarka (taikant 500 EUR lengvatas vertybinių popierių pardavimo pajamoms bei palūkanoms, iš pardavimo pajamų atimant įsigijimo kainą ir kt.).

Klaipėdos AVMI atstovas Rolandas Ivaščenko

Sugrįžkime prie mokesčių naudojantis investicine sąskaita – kaip jie bus apskaičiuojami?

Apskaičiuoti  15 arba 20 proc. GPM*, nuo per šią sąskaitą gaunamų pajamų reikės, kaip minėjau, tik išsiimant sukauptas lėšas. Jei iš investicinės sąskaitos išimamos lėšos tą dieną neviršys iki išėmimo investicinėse sąskaitose buvusios įnašų sumos, tuomet pajamų mokesčio mokėti nereikės.

Jei per mokestinį laikotarpį iš investicinės sąskaitos piniginių lėšų išmokėta nebus, deklaruoti įneštas lėšas reikės nurodant tik bendrą sumą. Nusprendus dalį lėšų išsiimti, reikės deklaruoti bendrą kiekvieną mokestinio laikotarpio dieną įneštų lėšų sumą, taip pat bendrą kiekvieno mokestinio laikotarpio dieną išmokėtų lėšų sumą.

Su investicinės sąskaitos deklaravimo taisyklėmis galima susipažinti ir atsakymus į dažniausiai mūsų klientų užduodamus klausimus apie investicinę sąskaitą galima rasti VMI interneto svetainėje.

Tauragesradijas.lt inform.